Таблиця даних платника податків – це додаткова інформація про діяльність платника ПДВ, яку подає платник.
Вона подається з метою убезпечити себе від блокування податкових накладних.
Про таблиці даних платника ПДВ описано в додатку 5 постанови № 1165, яким затверджено порядок призупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в єдиному реєстрі податкових накладних.
Призначення таблиці даних – проінформувати орган ДПС про специфіку діяльності платника ПДВ, а саме:
На підставі таблиці можна попередити блокування податкових накладних (НН) та розрахунків коригування (РК).
Вона запобігає спрацьовуванню таких критеріїв блокування, як товарний “пересорт”.
Коли допоможе таблиця даних:
паливно-мастильні матеріали, добрива, а продає зовсім інший продукт, наприклад, пшеницю або соняшник;
На вході споживання електроенергії, паливно-мастильних матеріалів, певного сировини і матеріалів, а на виході – послуга;
На вході – придбання будівельних матеріалів, а на виході – знову послуга.
Таблиця подається не одна, до неї обов’язково додаються пояснення.
Пояснення – це обов’язковий елемент до таблиці даних, на думку податківців такі пояснення повинні надавати вичерпну інформацію про:
для с / г виробників – дані про врожайність зазначених культур;
дані про сертифікати якості, ліцензії щодо продукції, яка виробляється, продається, купується; джерела і місця зберігання товарів;
дані про залишки готової продукції, сировини.
Наприклад, це можуть бути такі звіти як Додаток 4ДФ Податкового розрахунку, форма №20-ОПП, декларація з податку на прибуток, декларації за єдиним податком для платників 3 або 4 групи;
Якщо підприємство має декілька профільних видів діяльності, за якими окремі товари / послуги, то краще підготувати кілька пакетів документів і подати кілька таблиць даних.
Коли Таблиця даних не допоможе?
Таблиця даних нічого не змінить, якщо платник податку значиться як ризиковий.
Тоді податкова накладна блокується на етапі 2 перевірки критеріїв ризиковості платника ПДВ. Критерії ризиковості платника податків є в Додатку 1 Порядку №1165. Також цей статус можна з’ясувати в електронному кабінеті платника податків. Досить дотримання хоча б одного критерію ризиковості;
НН / РК вже заблоковані.
Таблиця даних працює тільки на майбутні НН / РК і не знімає блокування вже поданих на реєстрацію.